Dropshipping og skatt: hva du må vite før du selger

Skatten beregnes av overskuddet, ikke av omsetningen

Dropshipping er ikke en egen skatteordning. Inntekten regnes som vanlig næringsinntekt, og det er overskuddet som beskattes: salgssummen minus innkjøpspris hos leverandøren, frakt, markedsføring, plattformkostnader og andre utgifter du har for å drive butikken. Omsetningen i seg selv sier lite om hva du sitter igjen med.

I praksis må du regne per ordre, ikke bare se på totalen i butikkplattformen. En ordre der kunden returnerer varen, eller der pakken kommer bort, kan bli et tap selv om salgssummen ser fin ut. Legg inn retur, reklamasjoner og betalingsgebyr når du setter priser, ellers blir marginen din feil fra start.

Mange starter som sidevirksomhet og selger på kveldstid. Skatteplikten gjelder likevel fullt ut, også når omsetningen er liten. Det er lettere å sette av penger til skatt etter hvert som overskuddet kommer, enn å oppdage regningen når skattemeldingen skal leveres.

Merverdiavgift: når må du registrere deg?

Merverdiavgift kommer i tillegg til inntektsskatten. Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen passerer grensen Skatteetaten har fastsatt. Grensen og vilkårene kan endres, så sjekk gjeldende beløp og regler direkte hos Skatteetaten før du planlegger prisene.

Etter registrering legger du merverdiavgift på salgsprisen og rapporterer den inn. Samtidig får du fradrag for inngående avgift på kostnader i virksomheten, for eksempel frakt og markedsføring. Før registrering skal du ikke kreve inn avgift fra kundene.

Den vanligste feilen er å behandle avgiften som egne penger. Beløpet du krever inn, skal videre til staten. Setter du prisen som om avgiften var din margin, forsvinner hele overskuddet den dagen du blir registrert.

VOEC, import og hvem som er selger

VOEC står for VAT on E-Commerce, og er en forenklet ordning der utenlandske nettbutikker og markedsplasser registrerer seg hos Skatteetaten og krever inn norsk merverdiavgift på salg til norske kunder. Hensikten er at avgiften skal være betalt ved kjøpet, i stedet for å dukke opp ved import.

For en norsk dropshippingbutikk er det to ting du må avklare med leverandøren: hvem som står som selger overfor kunden, og hvem som er importør når varen sendes fra utlandet. Leverandøren bør oppgi ditt selskap på følgeseddel og fraktdokumenter, slik at importen registreres på din virksomhet og ikke på kunden.

Skjer ikke det, kan kunden bli møtt med krav om avgift og tollbehandling ved levering, selv om du allerede har tatt betalt. Det gir doble kostnader, misfornøyde kunder og mye etterarbeid. Ta dette opp skriftlig med leverandøren før du setter i gang, og be om et eksempel på hvordan pakken blir merket.

Reglene på dette området er i endring. Sjekk Skatteetaten og Tolletaten for hva som gjelder nå, og ikke legg en gammel veiledning fra et forum til grunn for hvordan du setter opp butikken.

Registrering, regnskap og dokumentasjon

Du registrerer virksomheten i Enhetsregisteret når du driver næring, og velger organisasjonsform. Enkeltpersonforetak er vanlig for den som starter alene, mens aksjeselskap passer når du vil skille økonomien tydeligere. Begge deler fungerer for dropshipping, men valget påvirker hvordan du skatter og fører regnskap.

Regnskapsplikten henger sammen med organisasjonsform og aktivitet. Uansett nivå må du kunne vise hva hver ordre består av: innkjøp, frakt, avgift og eventuell retur. Et regnskapsprogram som er integrert mot butikken, sparer deg for mye manuelt arbeid og gjør avstemmingen enklere.

Ta vare på dokumentasjonen fra leverandørene: fakturaer, fraktdokumenter og sporingsnummer. Den trenger du både i regnskapet og hvis det senere blir spørsmål om import eller avgift.

Forbrukerreglene henger sammen med skatten

Det finnes ingen egen lov mot dropshipping i Norge. Modellen er lovlig så lenge du registrerer virksomheten, betaler skatt av overskuddet og følger forbrukerlovgivningen. Det er på det siste mange butikker feiler, ikke på selve modellen. Forbrukertilsynet fører tilsyn og kan reagere på butikker som bryter reglene.

Angrerett og kjøpsloven ved netthandel gjelder også når varen sendes direkte fra leverandøren. Kunden din er din kunde, ikke leverandørens, og du svarer for levering, retur og reklamasjon.

Du trenger også en personvernerklæring for nettsiden og en ryddig behandling av kundedata. Er du usikker på hva som kreves, start med hva GDPR er, enkelt forklart.

Mye av det som går galt i bransjen, handler om uklar avsender, uventet avgift ved levering og manglende informasjon. Erfaringer med dropshipping viser at det koster mer å rydde opp i etterkant enn å få det riktig fra starten.

Slik holder du orden fra første ordre

Lag en fast rutine: sjekk mva-status før du setter priser, før regnskap hver måned, og ha ferdige maler for ordrebekreftelse, angrerett og personvernerklæring. Da blir skatt og regelverk en del av driften, ikke noe du tar tak i når skattemeldingen kommer.

Nettsaga lager nettsider og nettbutikker for norske småbedrifter, og du kan se hvordan nettside kan settes opp med plass til vilkår, personvern og ryddig ordrehåndtering. Trenger du en gjennomgang av hva som må være på plass, kan du book en demo.

Vanlige spørsmål

Må jeg betale skatt av dropshipping i Norge?

Ja. Inntekten regnes som næringsinntekt og føres i skattemeldingen. Skatten beregnes av overskuddet, altså salgssummen minus innkjøp, frakt og andre kostnader.

Er dropshipping lovlig i Norge?

Ja, det finnes ingen egen lov mot dropshipping. Du må registrere virksomheten, betale skatt av overskuddet og følge forbrukerreglene som alle andre nettbutikker.

Når må jeg registrere meg i Merverdiavgiftsregisteret?

Når omsetningen passerer grensen Skatteetaten har fastsatt. Grensen kan endres, så sjekk gjeldende beløp og vilkår direkte hos Skatteetaten før du planlegger priser.

Må jeg skatte selv om jeg bare driver med dropshipping på si?

Ja. Sidevirksomhet er skattepliktig på samme måte som full drift, og du må følge registreringskravene selv om du bare selger på kveldstid.

Hvem betaler mva og toll når varen sendes fra utlandet?

Det avhenger av hvem som står som selger og importør. Avklar dette skriftlig med leverandøren, og sørg for at ditt selskap oppgis på følgeseddel og fraktdokumenter.